日本の税収はどこから来るのか
導入
税収という言葉を聞くと、最初は「国に入ってくる税金の合計」くらいに考えていました。
ニュースで税収が増えた、減ったと聞いても、景気が良かったのか、税率が変わったのか、くらいの受け止め方でした。
でも資料を見てみると、税収は合計額だけでは見えません。所得税、法人税、消費税など、性格の違う税が集まっています。
最初に気になったこと
最初に気になったのは、国の収入を支えている税金が、思っていたより分かれていることです。
給料や事業所得に関係する所得税があります。会社の所得にかかる法人税があります。買い物などに関係する消費税があります。
どれも「税金」ですが、かかる場面も、負担の見え方も違います。
そこで今回は、国の一般会計に入る租税及び印紙収入を、税目ごとに見てみます。
まず確認する資料
確認したのは、財務省の「令和8年度租税及び印紙収入概算」です。
この資料は、令和8年度予算の一般会計分について、税目ごとの概算額を億円単位で示しています。
この記事で扱う数字は、令和8年度予算の国の一般会計分です。地方税は含めていません。決算ではなく予算の数字です。
あわせて、一般会計全体との関係を見るため、財務省の「令和8年度予算フレーム」も確認しました。
数字で見るポイント
財務省「令和8年度租税及び印紙収入概算」によると、令和8年度予算の一般会計分の租税及び印紙収入は83兆7,350億円です。
兆円に直すと、約83.7兆円です。
税目ごとに見ると、消費税は26兆6,880億円、約26.7兆円です。
所得税は、源泉所得税20兆6,040億円と申告所得税4兆7,210億円を合わせて25兆3,250億円、約25.3兆円です。
法人税は20兆6,960億円、約20.7兆円です。
この三つだけで、租税及び印紙収入のかなり大きな部分を占めます。
割合で見ると、消費税は約31.9％、所得税は約30.2％、法人税は約24.7％です。年度、対象範囲、資料は同じく、令和8年度予算の一般会計分です。
仕組みを整理する
税収は、国の一般会計の歳入の中心です。
ただし、税収といっても一つのまとまった性格を持つわけではありません。
所得税は、個人の所得にかかります。給与から天引きされる源泉所得税と、確定申告などに関係する申告所得税があります。
法人税は、法人の所得にかかります。会社が法律上の納税者になりますが、企業活動や賃金、価格、配当などとの関係も考える必要があります。
消費税は、消費に着目して課される税です。実質的な負担者は消費者ですが、納税義務者は事業者です。
このように、税収を税目ごとに分けると、国の収入がどの場面から来ているのかが少し見えます。
比較
一般会計の記事では、令和8年度予算の一般会計の合計が約122.3兆円で、そのうち租税及び印紙収入が約83.7兆円でした。
つまり、一般会計の歳入を見るとき、税収は大きな入口です。
ただし、税収だけでは一般会計全体をまかなえません。その他収入や公債金もあります。
また、税収の中身を見ると、消費税、所得税、法人税が大きく、相続税や酒税、たばこ税、関税、印紙収入なども並んでいます。
合計額だけではなく、税目の性格を分けて見た方が、税収の地図が読みやすくなります。
他の記事とのつながり
消費税の記事では、消費税が社会保障と結びつけて語られる理由を見ます。
法人税の記事では、会社が払う税としてだけではなく、国の税収の中でどのくらいの大きさなのかを見ます。
相続税の記事では、資産移転にかかる税が、税収全体の中でどんな位置にあるのかを確認します。
税収全体を先に見ると、個別の税の記事で扱う数字の位置づけが分かりやすくなります。
調べて分かったこと
調べる前は、税収をただの合計額として見ていました。
でも、令和8年度予算の一般会計分を見ると、消費税、所得税、法人税がそれぞれ大きな比率を持っていました。
消費税は約31.9％、所得税は約30.2％、法人税は約24.7％です。
同じ税収でも、個人の所得、法人の所得、消費という別々の入口から来ています。
税収を見るときは、合計額を確認したあとに、中身を税目ごとに分ける必要がありました。
筆者の感想
税収という言葉は、便利ですが少し大きすぎる言葉でした。
合計だけを見ると、国に入るお金が増えたか減ったかは分かります。
でも、どの税が増えたのか、どの税に依存しているのかまでは分かりません。
税収を読むには、まず税目に分ける。そのうえで、それぞれの税がどんな場面にかかるのかを見る。この順番が必要そうです。
次に読む記事
次にJM-005「消費税はどんな税金なのか」を読むと、税収の中でも大きな割合を占める消費税と社会保障の関係を確認できます。
JM-006「法人税はどれくらい大きい税金なのか。会社が払うだけで見てよいのか」へ進むと、法人税を税収全体の中で見直せます。
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